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公司注册前应该注意哪几点?个人独资企业,企业税务筹划的宠儿

发布时间:2019-06-24 热度:

个人独资企业是介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态。个人独资企业具有灵活经营的特点和优惠的税收政策,被越来越多的企业主青睐和注册使用。由于个独是比较特殊的企业性质,知名度不如有限责任公司和个体工商户,很多朋友经常分不清,也形成了一些认识“误区”。先看公司注册前应该注意的七点,在说企业税务筹划的宠儿。


一、选择适合自己的企业类型

企业按组建形式可以分为有限公司、个人独资企业、合伙企业。目前,90%以上的企业类型为有限公司(以注册资本承担对外赔偿限额),而个人独资企业或合伙企业因投资者承担无限责任而选择这2种企业类型的较少。


二、公司注册资本要求

现在注册资本大多都属于认缴制,并且也没有最多注册资本的要求了,对于注册资本大家并不是过多的担心,但是注册资本的多少还是需要根据企业自身情况而定的,对于一些特殊行业的注册资本都是有硬性规定,建议大家可以提前准备准备。


三、特殊项目审批

有一些公司所经营的范围、行业是需要办理特别的资质审批的,比如食品经营许可证、医疗器械许可证、出版物经营许可证等等各种各样的行政资质许可。


四、银行账户的开立

银行开户是公司后期经营的必要流程,一般公司会开设基本账户和一般账户,一家企业只能开设一个基本账户用阿里工资、奖金等现金的支取,基本账户开设的数量不详,办理转账结算和现金缴存,但不得办理现金支取。


五、一般纳税人资格

对于贸易公司或进出口公司来说,基本上都要申请一般纳税人资格(以便于开具增值税专用发票),税种的核定是在领取营业执照之后的,不同的税种优劣势大家要提前了解清楚,看看自己适合哪个税种。


六、税收优惠政策

不同身份、区域甚至是行业都有不同的税收优惠政策,各位老板面对税收,也的确是比较头疼希望可以少缴一点,但是怎么合法才是最重要的,税收优惠政策当然是首选了,不过是设立区域、行业都经理和有优惠的靠近,用来降低企业税收的压力。


七、选择正规诚信的代理公司

很多人在注册、注销公司时会选择代理公司,根据数据统计有资质的代办机构在北京就有两千多家,可见代办行业的庞大,但是数量多了质量怎么来区分呢?可以通过公司的环境、服务质量、团队规模来看,最好可以到公司实地考察看看公司环境来定。

企业税务筹划的宠儿个人独资企业

企业税务筹划的宠儿个人独资企业

一、认识个人独资企业

个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业,是最古老、最简单的一种企业组织形式。它的存在期比有限责任公司早多了,只是大家现在更多的使用有限责任公司,而有点忽略了它的前辈。它们的共同点是都是自然人个人出资设立的公司,差异点也不少。

二、个人独资企业与一人有限责任公司的主要区别

个人独资企业与一人有限公司最主要的差异,是个人承担的是有限责任还是无限责任,是否有独立法人资格。个人独资企业,自然人承担无限连带责任,所以个人独资企业本身无独立法人资格。“大白话”就是,企业与个人的责权利高度统一。个人有限责任公司,公司本身具备独立法人资格,自然人只是法人代表,按出资额承担有限责任。个人独资企业是“我的地盘我做主”,个人有限公司则是“公私分明”。

很多朋友一听说无限责任就避之不及,说到有限责任就感觉万事大吉。事实上,无限责任不见得责任大,有限责任不见得责任小。责任主要是针对企业举债经营的风险,有限责任公司的法人主体是公司。如果从事违法行为,不管是哪种企业类型,企业负责人或者法人代表都需要承担相应的法律责任。对于合法经营的企业,所有经营的品目则都是在企业营业执照中明确规定。一般个人独资企业的经营品目都是现代服务业,也是用个人自有资金经营,债务风险可控,注销也比有限责任公司简单很多。

三、个人独资企业与个体工商户的主要区别

个人独资企业和个体工商户主要差异体现在是否实体经营。个体工商户是我国特有的一种生产经营形式,不是一个经营实体,在经济组织定位上还是自然人在参与商业活动。个人独资企业则是有明确的经营实体,对外是以企业名义从事民事活动,企业型态与有限公司接近。所以个人独资企业与有限公司的可经营范围雷同,比个体工商户要宽泛的多。个体工商户作为一种经济组织的法律地位在学术界一直存在争议,而个人独资企业有明确的法律法规支持。因此,大中型公司一般可以接受与个人独资企业展开业务合作,与个体工商户发生业务往来则比较谨慎。

个体工商户既可以由一个自然人出资设立,也可以由家庭共同出资设立;个人独资企业的出资人只能是一个自然人。

个人独资企业依照《个人独资企业法》设立,个体工商户依照《民法通则》和《民法总则》的规定设立。

四、个人独资企业的税收优惠政策

企业经营最主要涉及的税种有4个,分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系,跟企业类型关系不大,个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。

首先,个人独资企业免征企业所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税税率按照5%~35%五级累进制执行。具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了,在此不赘述,主要介绍核定征收。

核定征收有两种征收方式,一种是核定应税所得率,依据不同行业在3%~30%之间,实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率,核定下来的实际税负率一般不超过3.5%。一种是固定税率,依据行业确定的税负率在1.5%~2.5%之间。总体核算下来,一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业,综合税负率在4.8%~6.6%之间,远低于有限责任公司。企业可以根据自己的经营情况,与当地主管税务机关沟通,确定一种最适合自己的个税缴纳方式。不管是哪种缴税方式,只要是主管税务部门核准的,都合法合规。

五、个人独资企业一定是小规模纳税人吗?

个人独资企业本身是经营实体,在年营业额超过500万的时候,是可以申请成为一般纳税人的,也可以开具增值税专用发票,但是综合税率相应提高了。一般来讲,个人独资企业保持小规模的身份,可以更好地享受税收优惠政策。

六、个人独资企业能开专票吗?

可以。个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发票,只是需要到税务大厅代开,不可以自己独立开具。成为一般纳税人后,也可以开具6%、9%、13%等其他税率的增值税专用发票。

七、个人独资企业使用一段时间后必须注销吗?

正常经营的个人独资企业,只要是合规经营,并没有必须注销的规定。特别需要指出的是,按照核定征收方式征收个税的个人独资企业,在注销流程上简便快捷,清税特别简单,周期短、费用低。

八、个人独资企业成本票不够怎么办?

按照核定征收方式征收个税的个人独资企业,按月缴税即可,不需要再找成本发票,规避了找票的财务风险。

九、个人独资企业如何将营业收入提现?

个人独资企业的收入归个人所有和控制,可以很方便地公转私,只需要按月报税缴税即可。在这一点上,个人独资企业比一人有限责任公司要方便很多,税负成本也低很多。

十、个人独资企业如何做账?

按照《个人独资企业法》的规定,个人独资企业必须建立财务制度,也必须进行会计核算。但是个人独资企业的财务制度比一人有限公司要简单宽松的多,尤其是个税核定征收的企业,只需要基本的财务账目即可,财务管理成本也低很多。

十一、个人独资企业如何做到财税合规?

财务合规和税务合规的核心是“四流合一”,即每一笔业务都需要做到业务、合同、发票和资金流一致,业务真实合理即可。由于个人独资企业业务内容和会计规范要求都比较简单,而且相比个体工商户存在的“政策争议”,个人独资企业的法律规定更清晰,因此更容易做到财税合规。

十二、个人独资企业的政策会长期存在吗?

个人独资企业作为一种企业型态,在很多国家都存在,而且历史悠久,有非常积极的社会经济价值。在我国,个人独资企业符合“大众创业、万众创新”的发展国策,可以更好地激活经济,丰富国民经济形态,促进就业。国家近期出台的一系列简化个人独资企业注册、注销手续,扩大税收优惠的政策,都给出了清晰的信号。目前全国每天新增的个人独资企业数量过万家,个人独资企业不仅会长期存在,而且会发展得越来越好。



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